In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat de accountant jaarlijks een verklaring moet afgeven over de mate waarin gemeenten rechtmatig handelen. Bij het afgeven van de rechtmatigheidsverklaring baseert de accountant zich mede op de bevindingen van de door de gemeente verrichte interne controles. De gemeente heeft artikel 213 van de Gemeentewet vertaald naar de financiële verordening waarin is aangeven dat het college zorgt voor interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en rechtmatigheid van beheershandelingen. Om deze reden worden - om te toetsen of rechtmatig wordt gehandeld - periodiek verbijzonderde interne controles op een selectie van processen verricht. De controles die worden verricht zijn vastgelegd in een interne controleplan. Dit plan wordt jaarlijks geactualiseerd en afgestemd met de accountant. In 2020 zullen in ieder geval controles worden verricht ten aanzien van de volgende processen:
- Inkopen en aanbestedingen;
- Personele lasten/ toepassing wet normering topinkomens;
- Verstrekte subsidies;
- Single Information Single Audit (SISA) / Inkomende subsidies;
- Legesopbrengsten omgevingswet (Wabo) en publiekszaken;
- Bestedingen en uitkeringen in het kader van de Participatiewet, WMO en Jeugdzorg;
- Treasury
- Algemene uitkering Rijk;
- Grondexploitatie;
- Bestedingen leerlingenvervoer;
- ICT en AVG.
De verbijzonderde interne controles leiden per proces tot aanbevelingen. Tweemaal per jaar wordt de opvolging van de aanbevelingen gemonitord.
Vanaf boekjaar 2021 zal het college een rechtmatigheidsverantwoording afgegeven in plaats van de accountant. In 2019 is door middel van een nulmeting in kaart gebracht hoe we er als gemeente voor staan om in de toekomst deze verklaring te kunnen afgeven, de vervolgacties zijn (2019/2020):
- Visievorming: waar staan we en waar gaan we naar toe;
- Opstellen implementatieplan: het opnemen van concrete acties;
- Uitvoering implementatieplan: het uitvoeren van actiepunten inclusief het monitoren c.q. bewaken hiervan (doorloop naar 2021).